• Москва и обл.
  • Санкт-Петербург и обл.
  • Федеральный номер

Премия по итогам года в 6 ндфл


В трудовом контракте нередко можно наткнуться на формулировку, которая определяет размер ежемесячной премии, которая выплачивается особе. При этом соблюдение каких-либо дополнительных факторов не предполагается. Если такая фраза присутствует в контракте, заключенном с сотрудником, это означает, что работодатель обязан ежемесячно выплачивать человеку премиальные, при этом не будет играть никакой роли результат деятельности человека. В таком случае подобная выплата относится к фонду оплаты труда (ОТ) и не принадлежит к стимулирующим выплатам. Для тех доходов, которые относятся к ОТ, дата, когда доход был получен особой по факту – это последний день месяца, по результатам которого была начислена заработная плата. Учитывая это премии ежемесячного характера, которые относятся к ОТ, не должны отдельно выделяться во втором разделе отчетной формы.

Как правильно отразить разовую премию в 6-ндфл (нюансы)?

Важноimportant
Их сумма составила 300 000 руб., а НДФЛ — 39 000 руб. Часть расчёта 6-НДФЛ с обозначением строк, содержащих информацию о получении работками вознаграждений, будет выглядеть так:

  • Стр.100 — 31.07.2017;
  • Стр.

130 — 401 000;
  • Стр. 110 — 14.08.2017;
  • Стр. 140 — 52 000;
  • Стр. 120 — 15.08.2017;
  • Стр. 100 — 14.08.2017;
  • Стр. 130 — 300 000;
  • Стр. 110 — 14.08.2017;
  • Стр. 140 — 39 000;
  • Стр. 120 — 15.08.2017;
  • Видео: правильное заполнение формы 6-НДФЛ Как показали примеры расчётов и оформления, премиальные выплаты, зависимые или никак не связанные с выполнением конкретной работы, фиксируются в отчёте 6-НДФЛ по-разному.

    Онлайн журнал для бухгалтера

    Раздел 1 расчета 6-НДФЛ Заполняется нарастающим итогом с начала 2017 года (в нашем примере до конца июня 2017 года). по строке 010 – 13 / указывается ставка, по которой исчисляется и удерживается НДФЛ с доходов физлиц; по строке 020 – 263 300 / указывается общая сумма дохода, начисленного физлицам за период январь – июнь 2017 года (включая премии); по строке 030 – 0 / указывается сумма налоговых вычетов, предоставленных физлицам за период январь – июнь 2017 года; по строке 040 – 34 229 / указывается НДФЛ, исчисленный с доходов физлиц, полученных за период январь – июнь 2017 года; по строке 060 – 1 / указывается количество физлиц, получивших доход по всем налоговым ставкам за период январь – июнь 2017 года; по строке 070 – 28 275 / указывается НДФЛ, удержанный с общей суммы выплаченного физлицам дохода по всем налоговым ставкам за период январь – июнь 2017 года.

    Как правильно отразить премии в 6-ндфл

    А датой получения дохода в виде зарплаты станет самое последнее число месяца, в котором её начислили. Так утверждает Налоговый кодекс. Как заполнить 6-НДФЛ при выдаче разовой премии Прежде чем приступить к анализу фиксации срока уплаты налога в 6-НДФЛ с премии, не зависящей от выполненной работы, то есть разовой, рассмотрим таблицу.

    Таблица: исходные данные в отчёте 6-НДФЛ Расчёт премии показывается в специальном блоке ячеек с 100 до 140 раздела 2. Примеры фиксации премий Чтобы облегчить понимание, проведём запись нескольких видов разовых премий в различных случаях:

    • 09.06.2017, в последний рабочий день недели — пятницу — работники предприятия получили праздничные премии к 12 июня — Дню России в размере 200 000 руб.
      НДФЛ из них составил 26 000 руб.

    Этапы отражения премии в 6-ндфл

    Пример заполнения данных про ежемесячную премию: сотрудники компании «Луч» получают премию ежемесячно. Датой выплаты является 9 число месяца, который следует за тем, за который выдаются деньги.
    Премия за февраль 2018 года была выдана работникам 9 февраля. В данном случае датой, когда возник доход, является 28 февраля, дата удержания налога – 9 февраля, крайний термин выплаты НДФЛ – 10 февраля.

    Вниманиеattention
    Строка 020 формы отчета должна включать февральскую премию, в строке, код которой 040 и 070, указывается налог на доходы физических лиц, который удержан с премиальных. Частью ОТ являются также премии, которые выдаются ежеквартально или по итогам всего года, если их руководство выплачивает за успешную работу.

    В этом случае у бухгалтеров возникает вопрос, к какому месяцу относится выплата премии. Налоговики предлагают исходить из того, в каком месяца был издан приказ про премирование по организации.

    Премии в 6-ндфл

    Однако в начале 2018 года ФНС, учтя позицию Верховного суда, дала подтверждение тому факту, что в качестве даты получения сотрудников дохода в виде премиальных за выполнение служебных обязанностей по результатам работы признается крайний день того месяца, когда был издан приказ по организации про выплату работникам премии. Главные замечания по закону Налоговая служба России в своем письме от 24 января 2018 года признала в качестве даты получения средств в форме премии не тот день, когда она была выплачена, а финальный день месяца.

    Инфоinfo
    До этого момента позиция налоговиков была кардинально противоположной. Они говорили о том, что перечисление НДФЛ в подобной ситуации должно происходить по общим правилам, которые установлены статьей 223 Российского Налогового кодекса.

    Согласно этой норме дата, когда средства считаются полученными работником, является день, когда они были выплачены.

    Премия в 6-ндфл

    Иванова А. Ю. (Стандартные налоговые вычеты по НДФЛ физлицу не предоставлялись.) Месяц начисления дохода, руб. Вид дохода Сумма начисленного дохода, руб. НДФЛ с дохода (13%), руб.
    Дата выплаты дохода Январь 2017 Зарплата 20 000 2 600 10.02.2017 Премия по итогам месяца 10 000 1 300 10.02.2017 Февраль 2017 Зарплата 23 000 2 990 10.03.2017 Премия по итогам месяца 12 500 1 625 10.03.2017 Март 2017 Зарплата 22 300 2 899 10.04.2017 Премия по итогам месяца 11 700 1 521 10.04.2017 Апрель 2017 Зарплата 25 000 3 250 10.05.2017 Премия по итогам месяца 14 500 1 885 10.05.2017 Май 2017 Зарплата 24 500 3 185 09.06.2017 Премия по итогам месяца 14 000 1 820 09.06.2017 Июнь 2017 Зарплата 28 000 3 640 10.07.2017 Премия по итогам месяца 17 800 2 314 10.07.2017 ИТОГО: Х 223 300 29 029 Х Помимо этого, работнику была выплачена:

    • 05.04.2017 г. – премия за 2016 год в размере 30 000 руб.

    Разъяснения по спорным вопросам заполнения 6-ндфл

    • стимулирующих выплат (включая премии).

    В п. 2 ст. 223 НК РФ дана формулировка «доход за выполненные трудовые обязанности», то есть говорится о первой составляющей зарплаты по ст. 129 ТК РФ. Премии, не связанные с выполнением трудовых обязанностей (например, к празднику, юбилею и т.

    п.), под условия п. 2 ст. 223 НК РФ не подходят, поэтому к ним нужно применять требования подп. 1 п. 1 ст. 223 НК РФ. Таким образом, дата получения дохода для таких премиальных выплат — день их выплаты. О правилах обложения премиальных выплат НДФЛ читайте в статье «Облагается ли премия НДФЛ (подоходным налогом)?». Составление 6-НДФЛ при выплате премии разового характера Рассмотрим порядок отображения срока уплаты налога в 6-НДФЛ с премии, не связанной с выполнением трудовых обязанностей, в отчете 6-НДФЛ.

    Отражение премий в отчетности по ндфл

    Заполнение 6-НДФЛ при выдаче систематических премий Систематические премиальные выплаты могут быть:

    • ежегодными;
    • квартальными;
    • помесячными.

    Систематические премиальные выплаты носят постоянный характер Ещё менее года назад ситуация с учётом премий, зависящих от результатов работы — систематических, была не совсем ясной. Прежние письма и разъяснения госорганов не отделяли премии, привязанные к качественному выполнению своей работы, и премии, не зависящие от результатов трудовой деятельности.

    Споры вокруг того, чтобы считать день выплаты премии, выданной за выполнение рабочих обязанностей днём получения дохода, неоднократно доходили до судебных заседаний. В арбитражной практике прошлых лет случалось, что суды не были согласны с контролирующими органами.

    Так, финансисты считают (с учетом позиции Верховного суда, изложенной в Определении от 16.04.2015 г. № 307-КГ15-2718), что для премий, относящихся к оплате труда (1) и не относящихся к ней (2), эта дата будет разной. Для премиальных выплат 1-го вида дата фактического получения дохода определяется по «зарплатным» правилам, установленным п.2 ст.223 НК РФ. То есть в базе по НДФЛ такой доход признается в последний день месяца, за который он начислен. Но здесь есть одно НО! Для месячных премий этот порядок абсолютно применим.

    Но как быть, если премия выдается за квартал или более длительный промежуток времени (к примеру, год)? Ранее ФНС России считала, что в данном случае нужно ориентироваться на дату подписания приказа о выплате квартальной (годовой) премии (письмо от 24.01.2017 г. № БС-4-11/1139). То есть в последний день месяца, которым датирован приказ, и нужно признать доход.

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *

    Бесплатная консультация, звоните прямо сейчас: