• Москва и обл.
  • Санкт-Петербург и обл.
  • Федеральный номер

С кого удерживать пени по страховым взносам


Оплата осуществляется следующим образом: взыскания, выставленные на ОПС, ОМС и на случаи, связанные с временной нетрудоспособностью и материнством, зачисляются в территориальные ИФНС. Образовавшиеся неустойки по отчислениям «на травматизм» все также перечисляются в локальные фонды социального страхования. Пример платежного поручения на уплату неустоек по ОПС в ИФНС По новым требованиям, если санкции оплачиваются добровольно, в поле 106 указывается значение ЗД, если же по требованию из налоговой, то ТР. Аналогично с полем 107 «Налоговый период». При самостоятельном погашении указывается месяц просрочки, если уплата производится на основании налогового предупреждения, то ставится дата, указанная в требовании.

Порядок уплаты пени по страховым взносам за 2018 год

ПБУ 1/2008 О возможности у предприятия самостоятельно выбирать способ отражения расходов в учёте Письмо Минфина России от 28.12.2016 № 07-04-09/78875 Об отнесении расходов на уплату пеней по страховым платежам на счёт учёта затрат Типичные ошибки при расчетах Ошибка №1. Страхователь внёс средства в счёт уплаты недоимки по страховым взносам, но долг не был погашен полностью. Он рассчитывает пени за первоначальную сумму недоимки.
Когда недоимка частично уплачена, пени продолжают начисляться на сумму оставшейся задолженности. Ошибка №2. Бухгалтер не осуществил разбивку счёта 69 по субсчетам для отдельных видов страховых отчислений. Счёт 69 для начисления взносов должен разбиваться по субсчетам — так появится возможность отслеживать, какие суммы были уплачены по каждому страховому взносу, и какие появились суммы санкций.

Пени по страховым взносам

Разбивка по неуплаченной сумме, в руб.:

  • 73 226 — на обязательное пенсионное страхование;
  • 22 650 — на обязательное медицинское страхование;
  • 7 544 — на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством.

Просрочка с 16.04.18 по 11.05.18 составила 25 календарных дней — исключаем день уплаты. Учитываем, что с 27.07.17 снизилась ставка рефинансирования, соответственно, вместо 10 % в формуле мы используем 9,75 %. ОПС: 73 226 х 25 х 9,75 % / 300 = 594,96 руб. ОМС: 22 650 х 25 х 9,75 % / 300 = 184,03 руб.
ВНиМ: 7 544 х 25 х 9,75 % / 300 = 61,30 руб. Уплата штрафов и пеней за 2017 и 2018 год С учетом всех изменений у многих страхователей возникает закономерный вопрос: куда платить пени по страховым взносам? Отчисления, образовавшиеся в 2017, но не вошедшие в расходы предыдущего финансового года, оплачиваются в ПФР и ФСС соответственно.

Суд: на просроченную недоимку по страховым взносам пени не начисляются

Важноimportant
Что касается счетов, на которых их следует учитывать, то Минфин России в своих последних разъяснениях (письмо от 28.12.2016 № 07-04-09/78875) рекомендует относить пени, начисленные по платежам, отличающимся от налогов на прибыль и УСН, на счета учета затрат: Дт 26 (44) Кт 69. Подробнее о последней точке зрения Минфина читайте в материале «Пени и штрафы по налогам — какой счет в бухучете?». В более ранних рекомендациях Минфин предлагал использовать для отражения пени счет 99 (письмо от 15.02.2006 № 07-05-06/31).

В инструкции по применению плана счетов бухучета, утвержденной приказом Минфина России от 31 октября 2000 года № 94н, счет 99 используется для отражения налоговых санкций. Пени к налоговым санкциям не относятся, но в инструкции сказано, что счет 99 может использоваться для отражения пеней за нарушение сроков оплаты взносов в корреспонденции со счетом 69.

Основные проводки при уплате пени по страховым взносам

Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования»: Пени Согласно ч. 1 ст. 25 Закона N 212-ФЗ пенями признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую плательщик страховых взносов должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм страховых взносов в более поздние по сравнению с установленными Законом N 212-ФЗ сроки.Конституционный Суд РФ в Постановлении от 15.07.1999 N 11-П отмечает, что пеня относится к правовосстановительным мерам принуждения, которые устанавливаются законодателем в целях обеспечения выполнения публичной обязанности платить законно установленные налоги и сборы и возмещения ущерба, понесенного казной в результате ее неисполнения, в связи с несоблюдением законных требований государства.

Как платить пени по страховым взносам

И если данное требование нарушается, вне зависимости от причин, которые привели к просрочке или частичной уплате взносов, плательщик будет обязан доплатить недоимку и повиноваться санкциям за несвоевременное совершение денежного перевода — заплатить начисленные пени. Контролирующие органы пришлют извещение о необходимости уплатить пени с обоснованием размера задолженности и суммы пеней, но если бухгалтер заметил недоимку по страховым платежам ранее, он должен осуществить доплату и самостоятельно рассчитать сумму пеней. Как рассчитать пени по ставке Пени подлежат расчёту за каждый день с той даты, которая наступила после крайнего срока перечисления средств в счёт взносов в фонды, и составляют 1:300 часть величины ключевой ставки.
Читайте также статью: → «Корректировка расчета по страховым взносам».
Данный вывод справедлив и для пеней, предусмотренных Законом N 212-ФЗ.Частью 2 ст. 25 Закона N 212-ФЗ установлено, что сумма соответствующих пеней уплачивается помимо причитающихся к уплате сумм страховых взносов и независимо от применения мер ответственности за нарушение законодательства Российской Федерации о страховых взносах.В силу ч. 3 ст. 25 Закона N 212-ФЗ пени начисляются за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате страховых взносов начиная со дня, следующего за установленным настоящим Федеральным законом сроком уплаты сумм страховых взносов.Как указано в ч. 4 ст. 25 Закона N 212-ФЗ, не начисляются пени на сумму недоимки, которую плательщик страховых взносов не мог погасить в силу того, что по решению суда были приостановлены операции плательщика страховых взносов в банке или наложен арест на имущество плательщика страховых взносов.

Удержание пеней с работника

При выплате совокупной суммы СВ вместе со штрафными санкциями после того, как будет произведен расчет пени по страховым взносам в Пенсионный фонд и другие инстанции, уголовная ответственность с правонарушителя будет снята, но только при условии, что это было первое нарушение подобного характера. В мае 2017 года (письмо № 03-02-07/1/31912 от 24.05.17) Министерство финансов РФ опубликовало дополнительные пояснения к вопросу о том, как рассчитать пени по страховым взносам. Инспекторы не в праве штрафовать организацию за нарушение сроков при условии своевременной сдачи установленных форм расчетов.


Инспекторы могут только начислить пени по страховым взносам. Расчет пени по страховым взносам Налоговики рассчитывают санкции за просроченный платеж как 9,75/300 (ставка рефинансирования) за каждый день просрочки (п. 4 ст. 75 НК РФ).

Каков срок исковой давности пени по страховым взносам?

Недоимка по страховым взносам в ПФР, ФСС, ФФОМС: расчет пени». Проводка пени в ПФР (в ИФНС): когда делать проводку День, на который должны быть отражены операции по начислению суммы пеней, выбирается в зависимости от того, самостоятельно бухгалтер расплатился по пеням, или обязательство по их уплате были обнаружены после проверки:

  • когда бухгалтер сам исправил ошибку и уплатил пени, проводкой операции отражаются на день их расчёта (причём день необходимо указать в справке-расчёте);
  • если для напоминания об уплате пеней приходило извещение, бухгалтер делает проводку на день, когда решение об их начислении после проведения проверки вступило в законную силу.

Законодательные акты по теме Рекомендуется заранее изучить: Документ Название Федеральный закон от 24.07.1998 № 125-ФЗ «Об обязательном социальном страховании» Нормы для страховых взносов на случаи травматизма п.

Инфоinfo
Стоит отметить, что до 27.03.2017 ставка рефинансирования составляла 10 %, и сумма для формирования проводки по начислению пени по страховым взносам рассчитывалась как 1/300 ключевой ставки. ВАЖНО! Если организация просрочила ежемесячный платеж на 1 календарный день, то санкций последовать не должно. На основании письма Минфина РФ от 05.07.2016 № 03-02-07/39318, налоговые инспекторы начисляют взыскания со дня, следующего после срока уплаты с учетом, что день платежа не является расчетным днем.

Формула для расчета по СВ выглядит следующим образом: П = С х Д х СР х 1/300, где

  • П — пеня;
  • С — сумма отчислений, подлежащих к оплате;
  • Д — календарные дни просрочки;
  • СР — ключевая ставка рефинансирования.

Пример расчета Детско-юношеская спортивная школа СДЮСШОР «Аллюр» нарушила срок оплаты СВ за март 2018 г.

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *

Бесплатная консультация, звоните прямо сейчас: