• Москва и обл.
  • Санкт-Петербург и обл.
  • Федеральный номер

Стандартные вычеты на себя в 2015 году


Без подтверждающих документов вычет осуществляется от сумы 20% доходов, полученных в результате деятельности ИП.Имущественные вычеты Имущественные вычеты применяются в случае строительства или приобретения частного дома, а также при покупке квартиры. При строительстве или покупке жилого дома в сумму вычета входят следующие виды затрат:

  • проектная документация;
  • отделочные материалы;
  • стоимость дома, в том числе незавершенное строительство;
  • подключение к коммуникациям.

В случае приобретения квартиры учитываются стоимость квартиры, отделочные материалы, а также ремонтные работы.

Стандартные вычеты по ндфл в 2015 году

Инфоinfo
И при расчете этой предельной суммы нужно учитывать только доход, облагаемый НДФЛ по ставке 13%. А те выплаты, которые налогом не облагаются (либо облагаются по иной ставке), в расчет предельной суммы не входят (подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ). И второй момент. Работодатель не вправе предоставлять вычет авансом.

Например, при выплате зарплаты за июнь нельзя предоставить вычеты одновременно за июнь и июль. То есть вычеты за месяцы нахождения в декрете сотрудник может получить только после выхода на работу. На это, в частности, обращает внимание Минфин России в письме от 11.05.2012 № 03-04-06/8-134.


Подобные ситуации не нужно путать со случаем, когда сотрудник принят на работу не с начала года. Например, в мае. Предоставляйте таким работникам вычеты только за месяцы действия трудового договора (то есть с мая).

Стандартные вычеты на себя в 2015 году

Важноimportant
Вычеты за предыдущие месяцы предоставлять нельзя, даже если их не предоставил бывший работодатель или гражданин в это время нигде не работал. Такой вывод подтверждается свежими разъяснениями Минфина (см. письмо от 27.02.2013 № 03-04-05/8-154). Итак, мы выяснили, что вычеты на ребенка за месяцы, в которых у работника не было доходов, облагаемых НДФЛ по ставке 13%, нужно предоставить с ближайшей зарплаты.

Возникает вопрос: а как быть, если таких доходов не появится (например, если работник будет в декрете, отпуске по уходу за ребенком, в отпуске без содержания и т. п. до конца года)? Или если полученных после выхода на работу доходов не хватит, чтобы получить все накопленные вычеты? По мнению финансового ведомства, в такой ситуации налоговый агент должен предоставить налоговые вычеты задним числом — то есть с доходов, которые были выплачены работнику до начала «безвычетных» месяцев.

Стандартные вычеты по ндфл

При наличии права на оба вычета предоставляют максимальный из них (абз. 1 п. 2 ст. 218 НК РФ). Суммировать их нельзя. Вычет на ребенка. Право на предоставление «детского» вычета возникает с месяца:

  • — рождения ребенка;
  • — усыновления или установления опеки (попечительства);
  • — вступления в силу договора о передаче ребенка на воспитание в семью.

Право на вычет прекращается по окончании года, в котором:

  • — ребенок достиг установленного возраста;
  • — истек срок действия или досрочно расторгнут договор о передаче ребенка на воспитание в семью.

Если работник имеет право на получение стандартного вычета с начала года и на его обеспечении находится ребенок, работодатель вправе предоставить вычет с начала года независимо от месяца, в котором работник обратился к нему с заявлением на получение вычета.

Сам себе адвокат

Если в какой-то период у налогоплательщика не было дохода, то в таком случае налоговые вычеты могут накапливаться. Но накапливать вычеты можно лишь в пределах календарного года — после они обнуляются. То есть накопленная сумма вычетов, например, у ликвидатора ЧАЭС за 2 месяца (январь-февраль), когда он находился в отпуске за свой счет, может быть применена в марте в размере 9 тыс.
рублей. Если же доход в марте будет меньше 9 тыс. рублей, то часть неиспользованного вычета может быть применена в следующем месяце, когда будет доход, подлежащий налогообложению. Такой позиции придерживаются на основании разъяснений Президиума ВАС РФ, изложенных в постановлении от 14.07.2009 г., зарегистрированном за №4431-09. Однако в 2014 году Министерство Финансов изложило собственную точку зрения по этому вопросу.


И эта точка зрения в корне отличается от той, которая используется в судебной практике.

Стандартные налоговые вычеты

Социальный вычет на лечение В случае принятия законопроекта работник сможет получить у работодателя вычет: — по расходам на медицинские услуги, оказанные медучреждениями ему, его супругу (супруге), родителям, детям (в том числе усыновленным) в возрасте до 18 лет, подопечным в возрасте до 18 лет;— в размере стоимости лекарственных препаратов, назначенных ему, его супругу (супруге), родителям, детям (в том числе усыновленным) в возрасте до 18 лет, подопечным в возрасте до 18 лет лечащим врачом, приобретенных работником за свой счет;— в сумме страховых взносов, уплаченных работником по договорам добровольного личного страхования (ДЛС), а также по договорам ДЛС своих супруга (супруги), родителей, детей (в том числе усыновленных) в возрасте до 18 лет, подопечных в возрасте до 18 лет, заключенным им со страховыми организациями, имеющими лицензии.

Стандартные налоговые вычеты по ндфл в 2015 году на детей

Ежемесячно физическое лицо — плательщик налога с доходов в размере 13% имеет право на применение стандартного налогового вычета. Имеют право на стандартные налоговые вычеты в 2015 году лица, перечисленные в п. 1 статьи 218 HK. Их можно обобщить в три группы: 1. Ликвидаторы ядерных катастроф и инвалиды войны (или приравненных к ней боевых действий по защите России) и др. 2. Инвалиды, участники ВОВ, узники концлагерей и «блокадники», Герои России (или СССР), близкие родственники погибших при защите Отечества военнослужащих и др. 3. Родители и опекуны (попечители) детей до их совершеннолетия (родители студентов-очников — до 24-летия) или до обретения дееспособности до совершеннолетия и др. Первой группе льготников полагаются налоговые вычеты в размере 3 000 руб., второй группе — 500 рублей и третьей — от 1400 до 3000 рублей за ребенка.
Сумма по каждому случаю указана в пп.4 п.1 статьи 218 HK.

Вычеты по ндфл на детей в 2015 году

Его размер может быть 500 или 3000 рублей, в зависимости от категории, и не имеет никакого отношения к доходам налогоплательщика. Как перенести стандартные возмещения НДФЛ? В жизни случаются ситуации, когда определенные месяцы работник не имеет доходов, которые облагаются 13% налогом, который и является условием получения возмещения. Например, затяжной больничный, декрет или отпуск без содержания не позволяют получать налоговый вычет, равно, как и наличие доходов,начисление налогов на которые производится по другой ставке.
Специалисты утверждают, что в этом случае положенные выплаты не пропадают, а просто переносятся на тот месяц, когда у работника снова появятся доходы, которые облагаются по ставке 13%. Находясь в отпуске по уходу за ребенком, женщина может получить все полагающиеся выплаты вместе с первой зарплатой.

Стандартный налоговый вычет на себя в 2015 году

Копия удостоверения приемного родителя Документ может понадобиться, если ребенок был усыновлен (удочерен) Копия справки об инвалидности ребенка Документ представляется, если ребенок является инвалидом Справка из образовательного учреждения о том, что ребенок обучается на дневном отделении Документ представляют на детей, не достигших возраста 24 лет Свидетельство о заключении брака ребенком, если он вступил в брак и сменил фамилию Документ нужен, если возраст ребенка до 24 лет и он обучается на дневном отделении образовательного учреждения Справка по форме 2-НДФЛ с прежнего места работы Документ нужен, если сотрудник устроился в организацию не с начала налогового периода Стандартные вычеты по НДФЛ в 2015 году на самого работника (500 и 3000 руб.) Также лицам, перечисленным в подпункте 1-2 пункта 1 статьи 218 НК РФ, могут быть предоставлены вычеты в размере 500 или 3000 руб.

Стандартные вычеты на себя в 2015 году

Как получить социальные налоговые вычеты у работодателя. В 2015 году расширен перечень налоговых вычетов по НДФЛ, которые работник может получить у работодателя. Какие это вычеты, какие документы нужно потребовать от работника, можно ли переносить остатки вычетов на следующий год? Ответы на эти и другие вопросы — в статье.
При начислении НДФЛ по ставке 13%, установленной п. 1 ст. 224 НК РФ, с доходов физических лиц — налоговых резидентов РФ в 2015 году компания может предоставить следующие налоговые вычеты:

  • — стандартные (ст. 218 НК РФ);
  • — имущественные (ст. 220 НК РФ);
  • — социальные (ст. 219 НК РФ);
  • — инвестиционные (ст. 219.1 НК РФ);
  • — профессиональные (ст. 221 НК РФ).

Чаще всего работники обращаются к работодателю за стандартными налоговыми вычетами.

Вниманиеattention
Как правило, расходы подтверждают: — документами, оформленными в соответствии с действующим законодательством РФ, — договорами, платежными поручениями, чеками ККТ, приходными кассовыми ордерами, расписками физических лиц в получении денежных средств и т. д.;— другими документами, косвенно подтверждающими произведенные расходы.При отсутствии подтверждающих документов налогоплательщик не теряет право на получение профессионального налогового вычета. Однако его величина будет определена расчетным путем. Размеры профессиональных налоговых вычетов Размер профессионального вычета, порядок определения расходов, принимаемых к вычету, а также порядок предоставления вычета, если расходы не подтверждены, зависит от категории получателя вычета (таблицу ниже).

Поделиться в соц. сетях . Bookmark the .

Налоговые вычеты на себя в 2015 году

Сумму дохода работник подтвердит справкой о доходах по форме 2-НДФЛ. При определении суммы ограничения (280 000 руб.) не учитываются доходы, освобождаемые от обложении. Порядок предоставления социального налогового вычета работодателем имеет ряд особенностей. С какого момента предоставляется вычет Если работник обратился за социальным налоговым вычетом не с первого месяца налогового периода, работодателю нужно предоставить ему вычет начиная с месяца обращения. Как определять налоговую базу С месяца предоставления вычета работодатель будет определять налоговую базу, исчисляемую нарастающим итогом с начала налогового периода, с учетом фактически уплаченных с начала налогового периода страховых взносов, например по договорам НПО. И ежемесячно уменьшать налоговую базу на сумму социального налогового вычета по расходам на негосударственное пенсионное обеспечение.

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *

Бесплатная консультация, звоните прямо сейчас: